Даже в непростые постковидные времена налоговая инспекция не забывает проверять бизнесменов всех уровней и масштабов. От выездной проверки или выезда на допрос практически никто не застрахован. Половину успеха при общении с налоговыми инспекторами приносит уверенность, убедительность, подготовленность и невозмутимость руководителя, проверяемой организации. О том как подготовиться к предоставлению объяснений, расскажем в этом материале. Предлагаем изучить классические вопросы налоговых инспекторов, которые использует налоговая, и возможные варианты ответов.
Если Вам нужна помощь квалифицированного юриста, тогда позвоните нам для получения первичной консультации:
+7 (343) 383-59-64
1. Почему в компании зафиксирована низкая прибыльность или почти убыточность на протяжении определенного периода.
Возможные стратегии для ответа:
- организация недавно была зарегистрирована и не успела окрепнуть, зависла на стадии становления;
- выбрана узкоспециализированная сфера бизнеса;
- сезонность бизнеса влияет на непостоянство поступлений и затрат;
- в связи с финансовыми проблемами используются кредитные средства;
В случае, если на комиссию вызвали после проведения камеральной проверки сданной с ошибками декларации с убытками. Первым делом сдайте уточненный отчет в любой период до или после проверки.
2. Вопросы касающиеся времени для улучшения финансовых показателей.
Не устанавливайте точных дат, ответ должен быть общим и неопределенным:
- в будущих отчетных периодах;
- планируем в ближайшее время;
- восстановление начнется вместе с началом следующих поставок
3. Неудобные вопросы об умышленно завышенной стоимости покупаемых товаров или заказанных услуг
Опирайтесь на утверждение, что размер цены весьма весомый показатель при выборе поставщика, но не единственный. Обоснуйте выбор того или иного контрагента:
- высокое качество товара;
- вместе с товаром предлагаются сопутствующие услуги доставки;
- закупка осуществляется без предоплаты или с постоплатой и т.д.
4. Обоснование торговли по заниженным ценам
Цены устанавливаются, исходя из сложившейся ситуации и конкуренции на рынке. На данном этапе, чтобы войти в нишу требуется удерживать низкую стоимость.
5. Вопросы, касаемые налоговых вычетов по НДС и их существенном увеличении по сравнению с прошлым периодом.
- вычеты образовались из-за покупки крупной партии товаров и ресурсов, в связи с участием в акции
- появились непредвиденные дополнительные издержки
Если Вам нужна помощь квалифицированного юриста, тогда позвоните нам для получения первичной консультации:
+7 (343) 383-59-64
6. Работа постоянно с новыми поставщиками
На выбор поставщика можно использовать предыдущие объяснения и добавить следующее:
- на рынке большой выбор поставщиков, предприятие ищет оптимальных и надежных контрагентов
- единственный поставщик не приносит выгоды
- различные поставщики предлагают индивидуальные и разнообразные акции и условия работы
7. Ключевой вопрос о связи с однодневками.
Единственный ответ - нет. Одной фразой отвертеться не удастся, поэтому сразу добавляем доказательства.
- проведен анализ контрагентов (финансовый анализ из открытых источников, наличие сайта с отзывами, посещение офисных помещений и складов):
- выполнена должная осмотрительность при выборе. У партнеров реальный бизнес. Все клиенты и поставщики проверяются с помощью интернет ресурсов:
1. сайт ФНС и сервис “Прозрачный бизнес”
2. проверка наличия судебных разбирательств на портале kad.arbitr.ru
3. информация о действительности бизнеса и оценка риска банкротства на сайте fedresurs.ru
4. Использование платных баз данных на все зарегистрированные организации (СПАРК)
8. Несоответствие имеющегося оборудования и количества трудоустроенных сотрудников.
Упирайте на современную автоматизацию и роботизацию. Для производственных процессов требуется больше машин, чем живых работников.
Отдельный аргумент — предприятие имеет право использовать не всю технику, а, например, сдавать в аренду.
9. Объяснить минимальный размер зарплаты сотрудников или приближенный к МРОТ.
На размер оплаты труда влияют условия труда и система оплаты труда, принятые в трудовом договоре и других локальных актах.
- при согласии персонала часть сотрудников трудится на полставки неполный день;
- оклад зависит от нормы выработки и результата работы
- временный спад производства или уменьшение продаж
Заранее приготовьте штатное расписание, трудовые соглашения и другие кадровые документы
10. При анализе банковских выписок выяснилось в дни выплаты заработной платы обналичивали суммы больше необходимой.
Объяснением может стать удобство при заказе одной большой суммы сразу по нескольким назначениям (оплата труда, аренда, хозяйственные расходы)
11. Зарплата единоличного исполнительного органа в незначительной степени отличается от остальных сотрудников.
- для улучшения показателей труда в организации предусмотрено премирование рядовых сотрудников
- сотрудники работают на нескольких ставках и выполняют больше обязанностей.
В доказательство предоставьте верное штатное расписание.
12. Стандартный вопрос об уплате просроченной налоговой задолженности.
- положительный эффект даст частичная оплата налогов небольшими платежами
Если Вам нужна помощь квалифицированного юриста, тогда позвоните нам для получения первичной консультации:
+7 (343) 383-59-64
13. При наличии налоговых долгов оплата поставщикам производится стабильно и регулярно.
Объясните непосредственную связь между поддержанием работы предприятия и последующей оплатой налогов в бюджет. Задержки по оплате поставщикам остановят бизнес, повлекут дополнительные штрафы и пени и неминуемое банкротство.
Споры с ИНФС становятся частым явлением, но предложенная инструкция сбережет нервы и силы.